Importer un véhicule au Costa Rica sans payer de taxe : Guide actualisé (2023)

Suite à la dernière mise à jour de la loi sur l'exonération fiscale au Costa Rica pour les nouveaux résidents, voici notre nouveau guide sur l'importation d'un véhicule au Costa Rica en franchise d'impôt. Indice : ce n'est ni facile ni évident !

L'achat d'un nouveau véhicule au Costa Rica est considéré comme onéreux par les expatriés en raison des taxes élevées sur les véhicules dans ce pays. D'où la question suivante : est-il plus judicieux d'importer un véhicule au Costa Rica ? Il s'avère que l'importation d'un véhicule neuf ou d'occasion coûtera à peu près la même chose - si ce n'est plus - que l'achat d'un véhicule similaire au Costa Rica.

Pour lutter contre ces taxes d'importation prohibitives, le Costa Rica a adopté en 2021 une loi permettant l'importation sans taxe de véhicules dans le pays par les nouveaux résidents du pays. Le processus de mise en œuvre de cette loi a pris près de deux ans et les règlements ont finalement été publiés la semaine dernière. Cela signifie que les nouveaux résidents du Costa Rica ont la possibilité d'importer deux véhicules par ménage

Il est généralement plus économique d'acheter un véhicule d'occasion au Costa Rica et le processus d'importation d'un véhicule au Costa Rica est lent et bureaucratique. Ce guide mis à jour expliquera le processus d'importation et d'immatriculation légale des véhicules au Costa Rica en 2023.

Pour lire notre article de l'année dernière sur la question de savoir s'il faut importer ou acheter une voiture au Costa Rica, cliquez ici. importer ou acheter une voiture au Costa Rica, cliquez ici.

La loi nouvellement mise en œuvre 

La loi approuvée Loi pour l'attraction des investisseurs, des locataires et des retraités (2021) vise à accorder des avantages supplémentaires aux nouveaux demandeurs de résidence dans ces trois catégories : investisseurs, locataires et retraités. Ces avantages s'appliqueront à ceux qui demandent la résidence au cours des cinq premières années de validité de la loi (donc à partir de 2023) et dureront dix ans après l'approbation de leur demande. 

Selon les avocats d'Invicta Legal, les avantages de cette nouvelle loi sont les suivants :

1. Exonération fiscale unique pour l'importation d'articles ménagers. Il s'agit d'articles ménagers neufs ou d'occasion en quantités raisonnables, tels que : appareils électroménagers, meubles, articles de décoration, entre autres.
2. Importation en franchise de taxes de 2 véhicules (transport terrestre, maritime et aérien) pour un usage personnel ou familial.
3. L'impôt local sur le revenu pour les montants déclarés pour obtenir le statut migratoire ne s'applique pas. Les revenus supplémentaires résultant de l'investissement sur le territoire national devront être soumis à l'impôt sur le revenu.
4. Réduction de 20 % des droits de mutation pour les biens acquis pendant la période d'application de la loi.
5. Exonération fiscale pour les équipements ou matériels à usage professionnel ou scientifique.
6. Les bénéficiaires du statut d'immigration des investisseurs, des résidents et des retraités ne seront pas automatiquement considérés comme des résidents fiscaux.

En outre, dans la catégorie des investisseurs, le montant de l'investissement est ramené de 200 000,00 USD à 150 000,00 USD. Cet investissement peut être réalisé par l'acquisition d'actifs, d'actions, de titres et de projets d'intérêt national. En outre, les investisseurs en capital-risque ou en infrastructures touristiques durables seront également pris en compte dans cette catégorie.

Les personnes qui demandent à résider au Costa Rica peuvent importer un maximum de deux véhicules, à des fins personnelles ou familiales, en franchise de droits d'importation, de droits de douane et de taxes sur la valeur ajoutée. Si l'un de ces véhicules est volé ou détruit, la personne peut en importer un autre en bénéficiant des mêmes exemptions.

Ces exemptions sont valables pour dix ans et doivent expirer en juillet 2031.

Comment demander l'exonération fiscale

Pour demander l'exonération des droits d'importation sur un véhicule ou des biens ménagers, vous devez

• Présentez votre carte DIMEX du Costa Rica (indiquant votre statut de résident en tant que retraité, locataire ou investisseur).
• Déposer votre véhicule dans un entrepôt douanier
• Demander l'exemption au département du Trésor (Ministerio de Hacienda) en ligne sur leur site web, EXONET

Vous devrez également présenter :

• Une signature numérique
• Certification que vous êtes à jour avec le paiement de la Caja.
• Certification que vous ne devez pas d'impôts, d'impôts sur les sociétés, d'impôts fonciers, etc.
• Attestation indiquant les parts que vous détenez dans la société qui importe le véhicule et/ou les marchandises
• Une déclaration assermentée et notariée de chaque membre qualifié de votre famille (conjoint et/ou enfants majeurs célibataires de moins de 25 ans) indiquant qu'ils ne demanderont pas l'exonération de leur propre chef.
• Le connaissement et la copie du titre de propriété du véhicule
• Valeur en douane de la voiture

Les défis de cette nouvelle loi

Ces certifications sont longues à obtenir et coûtent plusieurs centaines de dollars en frais d'avocat.

Une fois que tous les documents sont téléchargés sur le site web EXONETle département du Trésor a soixante jours pour approuver ou refuser la demande. Il prend en considération le revenu économique déclaré lors de la demande de résidence et n'accorde d'exonération que pour les véhicules et les biens qu'il considère comme étant dans les limites de votre revenu mensuel.

Une fois l'exonération accordée, les nouveaux résidents s'engagent à résider au Costa Rica pendant dix ans à compter de la date d'octroi de l'exonération. Si vous décidez d'annuler votre résidence avant la fin des dix ans, vous devez payer le montant total des droits d'importation qui ont été exonérés, plus les intérêts. Il en va de même si l'immigration annule votre résidence pour quelque raison que ce soit.

Seuls le bénéficiaire, son conjoint ou les membres de sa famille à charge (enfants de moins de 25 ans) sont autorisés à conduire la voiture. En cas de non-respect de ces règles, le véhicule est confisqué et vous devez payer les droits et les intérêts.

Vous ne pouvez pas vendre ou transférer la voiture pendant dix ans, à moins de payer l'intégralité des droits exonérés.

Pour vendre la voiture ou la transférer à quelqu'un d'autre après dix ans, vous devrez payer 30 % de la valeur de la voiture au moment de l'importation (aucune dépréciation de la valeur normale de la voiture n'est calculée).

Comment importer un véhicule au Costa Rica

L'importation de véhicules au Costa Rica est supervisée par le bureau des douanes (Aduana). Ils demanderont à voir les documents prouvant la propriété légale du véhicule que vous souhaitez importer. Le titre de propriété du véhicule doit également être libre de tout privilège ou de tout autre élément susceptible de compromettre l'importation, comme les véhicules récupérés ou mis au rebut.

Le coût de l'envoi d'une voiture étrangère au Costa Rica comprend :

• Frais de transport (7 % de la valeur du véhicule)
• Assurance fret (1,5 % de la valeur marchande + fret minimum)
• 45%-80% de droits d'importation

La valeur des véhicules importés au Costa Rica est déterminée par le gouvernement costaricain, qui a tendance à attribuer une valeur plus élevée que celle du Blue Book. Les fonctionnaires des douanes calculent la valeur marchande d'un véhicule en fonction de son âge. Les voitures d'occasion étant plus chères au Costa Rica, cette valeur est plus élevée que celle du Blue Book. 

• Les véhicules de moins de 3 ans ont un taux de taxation de 52,28%.
• Les personnes âgées de 4 à 5 ans représentent 63 % de la population
• Les personnes âgées de plus de 6 ans représentent 79,02 %.

Une fois dans le pays, votre véhicule sera stocké par les douanes jusqu'à ce que la classe fiscale du véhicule soit définie et que les frais de naturalisation soient payés. Cette opération est réalisée avec l'aide d'un courtier en douane agréé et vous devrez disposer de tous les documents originaux (pas de photocopies). Une fois cette opération terminée, le véhicule sera dédouané.

Vous disposez alors de 48 heures pour procéder à l'inspection obligatoire du véhicule auprès de DEKRAl'organisme officiel du Costa Rica chargé de l'inspection annuelle des véhicules. Tout véhicule circulant sur les routes du Costa Rica doit subir un contrôle technique valide de DEKRA une fois par an afin de s'assurer qu'il est conforme aux normes de sécurité de base (il existe des stations dans tout le pays et votre date d'échéance annuelle dépend du dernier numéro de votre plaque d'immatriculation).

Ensuite, vous devrez payer la taxe Marchamo sur votre voiture nouvellement importée. Cette taxe paie le droit de circuler et c'est une taxe annuelle qui est payée à la fin de chaque année. Cette taxe est versée à l'INS (l'agence nationale d'assurance du Costa Rica) et le montant dépend de l'âge et de type de la voiture, avec la possibilité de payer pour une couverture plus ou moins importante. Elle peut aller de 100 à 1 000 dollars par an.

Pour demander votre plaque d'immatriculation au Costa Rica, le véhicule doit être enregistré au Registre national (l'agence chargée de tous les titres de propriété au Costa Rica). Pour ce faire, il faut faire appel à un notaire public qui rédigera l'acte et le déposera au registre. Cette procédure vous permettra d'obtenir le titre de propriété du véhicule, l'acte de propriété, les plaques d'immatriculation et les plaques autocollantes.

Une fois que tous ces éléments sont en place, vous devez retourner chez DEKRA avec tous les documents susmentionnés, qui vous remettra une vignette d'inspection attestant que le véhicule est équipé pour circuler au Costa Rica.